Адвокаты «Горелов и партнеры» осуществляют защиту подозреваемых, обвиняемых по уголовным делам по ст. 198-199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов и сборов.
Статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ — это основные составы налоговых преступлений, по которым привлекают как физических лиц (ст. 198), так и руководителей организаций (ст. 199). Отдельно выделены особо крупные размеры (ст. 198 ч. 2 и ст. 199 ч. 2).
Ключевая особенность налоговых преступлений: в отличие от большинства других экономических составов, по ст. 198–199 УК РФ существует реальная возможность полного освобождения от уголовной ответственности — если полностью возместить ущерб и уплатить штрафы (примечания к ст. 198 и 199 УК РФ).
Максимальное наказание по ч. 2 ст. 199 УК РФ (особо крупный размер, организованная группа) — до 5 лет лишения свободы.
Составы преступлений:
Главная проблема защиты по ст. 198–199 УК РФ в том, что следствие часто игнорирует возможность досудебного урегулирования, возбуждая дело там, где можно было ограничиться налоговой проверкой и доначислениями.
Типичные ситуации, которые следствие трактует как налоговые преступления:
применение «оптимальных» налоговых схем без реальной задолженности;
ошибки в учете и отчетности, которые не были умышленными;
расхождения в позициях налогоплательщика и налогового органа по сложным вопросам;
неплатежеспособность организации, а не уклонение от уплаты.
Крупным размером по ст. 198 УК РФ является сумма неуплаченных налогов более 2,7 млн. рублей в пределах 3 лет, особо крупным — 13,5 млн.р. По ст. 199 УК РФ крупный размер более 18,75 млн. р., особо крупный — 56,25 млн. р.
Важнейшее преимущество для обвиняемого: примечания к ст. 198 и 199 УК РФ предусматривают полное освобождение от уголовной ответственности, если лицо полностью уплатило недоимку, пени и штрафы. Это работает на любой стадии — до суда или в суде.
Адвокаты «Горелов и Партнеры» специализируются на защите по налоговым преступлениям. Наша задача — не допустить возбуждения дела там, где есть только налоговое правонарушение, а если дело возбуждено — организовать быстрое возмещение ущерба для прекращения дела.
Ключевая цель: работа на избежание реального лишения свободы, на прекращение уголовного дела еще на стадии следствия через полную уплату недоимки, пени и штрафа.
Защита по статьям 198–199 УК РФ требуется физическим лицам и руководителям организаций, обвиняемым в уклонении от уплаты налогов.
Кому необходима наша помощь:
По ст. 198 УК РФ (уклонение физического лица):
Индивидуальные предприниматели (обвинения в занижении доходов, непредставлении декларации).
Нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие (лица, занимающиеся частной практикой).
Граждане, обязанные подавать декларацию (продажа недвижимости, получение крупных подарков, доходы из-за рубежа).
Самозанятые лица (неправомерное применение специального режима).
Физические лица, обвиняемые в неуплате налогов с доходов от сдачи имущества в аренду.
По ст. 199 УК РФ (уклонение организации):
Генеральные директора ООО, АО, ПАО и других юрлиц.
Главные бухгалтеры и финансовые директора.
Лица, фактически исполнявшие обязанности руководителя (даже без официального назначения).
Учредители, отдававшие указания по налоговой оптимизации.
Руководители обособленных подразделений (филиалов, представительств), если они отвечали за налоговую отчетность.
Ситуации, требующие срочного обращения:
в отношении вас возбуждено уголовное дело по ст. 198 или 199 УК РФ;
налоговый орган передал материалы проверки в Следственный комитет;
вас вызывают на допрос в качестве подозреваемого по налоговому делу;
проводятся обыски и выемки документов в организации или дома;
вам предъявили обвинение в уклонении от уплаты налогов;
вы хотите добровольно возместить ущерб и прекратить дело до суда.
В «Горелов и Партнеры» выстроена последовательная стратегия защиты, основанная на анализе налоговых расчетов и досудебном возмещении ущерба.
Шаг 1. Экспресс-анализ ситуации
Определяем, какой именно состав вменяется (ст. 198 или 199, часть 1 или 2).
Оцениваем сумму недоимки (крупный или особо крупный размер).
Проверяем, проводилась ли налоговая проверка, есть ли вступившее в силу решение налогового органа.
Шаг 2. Анализ акта налоговой проверки (если есть)
Изучаем претензии налогового органа: занижение доходов, завышение расходов, неправомерное применение вычетов, непредставление декларации.
Оцениваем, были ли нарушения умышленными или это результат ошибки.
Выявляем правовые позиции, которые можно оспорить (сложные вопросы налогообложения).
Шаг 3. Анализ статуса лица
Проверяем, является ли клиент надлежащим субъектом (для ст. 199 — лицо, обязанное уплачивать налоги от организации).
Если клиент не является руководителем или главным бухгалтером — состав отсутствует.
Шаг 4. Сбор оправдательных доказательств
Запрашиваем первичные документы, учетные регистры, налоговые декларации.
Собираем доказательства отсутствия умысла: ошибки в учете, смена бухгалтера, сложность законодательства, следование разъяснениям госорганов.
Привлекаем налоговых консультантов и аудиторов для альтернативного расчета.
Шаг 5. Сопровождение следственных действий
Защита на допросе (подозреваемого, обвиняемого). Никаких объяснений без адвоката.
Контроль обысков и выемок (особенно важно при изъятии бухгалтерской документации).
Присутствие при выемке электронных носителей и баз данных.
Шаг 6. Выбор стратегии защиты
В зависимости от обстоятельств выбираем одну или несколько линий:
Отсутствие умысла на уклонение от уплаты налогов — недоимка возникла в результате ошибки, а не умышленных действий.
Отсутствие события преступления — налоги уплачены в полном объеме, но учтены в другой декларации (переплата перекрывает недоимку).
Неверный расчет недоимки — оспариваем размер через независимую налоговую экспертизу.
Истечение сроков давности (2 года по ст. 78 УК РФ для преступлений небольшой и средней тяжести — ст. 198 ч. 1, ст. 199 ч. 1).
Малозначительность деяния (ч. 2 ст. 14 УК РФ) — формально признаки есть, но реальный вред для бюджета отсутствует.
Шаг 7. Добровольное возмещение ущерба (ключевой этап)
Это самый эффективный способ прекратить дело:
Рассчитываем точную сумму недоимки, пеней и штрафа.
Организуем уплату через налоговый орган с правильным оформлением (КБК, назначение платежа).
Фиксируем факт полной уплаты и подаем ходатайство о прекращении дела на основании примечаний к ст. 198 или 199 УК РФ.
Результат: полное освобождение от уголовной ответственности.
Шаг 8. Работа на прекращение дела (без возмещения)
Если возмещение невозможно или невыгодно:
Подаем ходатайства о прекращении дела за отсутствием состава или события.
Обжалуем постановление о возбуждении дела прокурору и в суд.
Добиваемся переквалификации с ч. 2 на ч. 1 (снижение срока).
Шаг 9. Защита в суде
Доказываем отсутствие умысла, ошибку в расчетах.
Акцент на противоречиях в акте налоговой проверки.
Привлечение независимых налоговых экспертов.
Дела по налоговым преступлениям являются сложными для защиты, но именно поэтому они требуют адвокатов выской квалификации.
Наши адвокаты специализируются на защите по налоговым преступлениям. Мы знаем, как думает следователь и на каких этапах он допускает ошибки.
Именно это позволяет нам работать на избежание реального лишения свободы, на прекращение уголовного дела еще на стадии следствия, на снижение объема обвинения или переквалификацию на менее тяжкую статью.
Стоимость наших услуг зависит от сложности сложившейся ситуации и определяется в каждом конкретном случае индивидуально. Оплата работы адвоката по уголовным делам обычно оплачивается помесячно.
Помощь юриста в один клик
